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政策法规
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在欧盟,一项关于跨境商品和服务的增值税新规定,即改革法案,将于2021年7月1日生效。对于在海外运营、计划ipo或正在进行并购的中国电子商务企业来说,改革法案中的一些变化可能会带来新的合规挑战和更广泛的商业模式影响。

欧盟税改

欧盟内外的网上卖家、平台、快递公司、海关和税务机关、消费者等将受到新的电子商务销售增值税规定的影响,该规定将于2021年7月1日在欧盟实施。

无论是在多个国家选择一个国家的Union-OSS信息提交过程中,还是在过程的其他部分,新规定对欧盟本地公司更为友好。一些准备长时间工作的卖家可能会考虑向当地的欧盟公司注册。

此次税改政策针对原先的增值税缴纳流程进行了优化:

1. 取消欧盟第三方企业进口低价值22欧元免征增值税的政策;

2. OMP平台对在线电子商务企业实施扣缴政策;

在OMP平台中,网上卖家采用自发发货(FBM)的方式,运费包(单包)(不含运费和保险)内部价值不超过150欧元,由平台代扣代付。如果税额高于150,按照现行的增值税申报方式进行申报和缴纳。

线上企业卖家原来的发货方式是海外仓库(FBA),所以无论金额是多少,都由平台收取并支付。

此外,欧盟税制改革还引入了新的一站式商店申报制度。

OSS和IOSS

OSS(One-Stop Shop)是欧盟一站式申报系统,是为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税收系统,适用于向其他欧盟国家的客户销售产品的欧盟境内个人或企业。

IOSS(Import One-Stop Shop) 的设立是为了方便和简化进口货物远距离销售的VAT申报和支付。IOSS适用于向欧盟客户销售产品的非欧盟企业,但仅限于不超过150欧元的“低价值”商品。

作为企业一个在线卖家,无论你的注册地址是在欧盟或非欧盟国家,如果你从一个第三方国家(地区)进口商品在欧盟和欧盟买家外货物的内在价值(不包括运输和保险费用)不超过150,你可以注册ios税务号码。

如果你注册的实体是欧盟公司购买商品直接从欧盟领土和卖给买家在欧盟境内,你可以注册一个OSS税收简化和遵守纳税申报数量在每个欧盟成员国如果你不想考虑远程销售配额的限制。

实行新规后:

对于消费者而言,当从欧盟以外或欧盟内部在线购买商品时,在该国购买的商品适用相同的增值税税率,确保在消费商品时支付增值税;

对欧盟企业而言,终止进口商品增值税免征等措施促进了与非欧盟企业的公平竞争,重新建立了欧洲企业与外国电子商务参与者之间、电子商务与传统商店之间的公平竞争;

对欧盟来说,一套促进公平税收、提高贸易竞争力、减少税收欺诈以增加公共收入的新规则;

对于跨境电商企业来说,加入OSS并不是强制性的。企业可以根据自己选择的开源软件申请增值税申报,大幅降低跨境增值税合规成本。